Cum funcționa circuitul artificial?
ANAF a dat peste o schemă de evaziune fiscală care a golit statul de peste 6,2 milioane de lei. În spatele acestei fraude stau cinci companii de recrutare din Asia, care au folosit facturi fictive pentru a subestima contribuțiile.
Detectarea a fost făcută de Direcția Generală Antifrauda Fiscală (DGAF), care a urmărit indicii de risc în activitatea acestor entități.
Investigația a dezvăluit un lanț comercial construit în mai multe straturi. Cele cinci firme înregistraseră în contabilitate documente emise de alte trei societăți, cu o valoare totală de peste 32 de milioane de lei.
RO e-Factura garantează realitatea?
Pe hârtie, facturile justificau livrări de servicii sau avansuri. În realitate, analiza a arătat că nu exista nicio bază economică. Firmele colectau TVA de la clienți, dar nu o duceau la buget.
În schimb, neutralizau obligația fiscală prin deduceri bazate pe operațiuni fictive, provenind de la parteneri plasați strategic în lanț.
Un detaliu tehnic crucial a fost rolul platformei RO e-Factura.
Ce schimbă noul ordin ANAF?
Deși sistemul dă o validitate formală documentelor, DGAF subliniază că înregistrarea electronică nu confirmă existența serviciului. Facturile au fost manipulate pentru a crea o iluzie de legalitate și a transfera sarcina fiscală fără activitate reală. Analiza celor trei societăți emitente a scos la lumină semne clare de alertă, care se suprapun cu modificările legislative recente.
Contextul juridic a fost influențat de Ordinul ANAF nr. 1.123/2026, publicat în Monitorul Oficial pe 28 septembrie. Actul introduce schimbări majore în deconturile cu sold negativ de TVA, inclusiv opțiunea de rambursare. Noul cadru impune o analiză riguroasă înainte ca statul să returneze bani. Printre criteriile de risc se numără furnizorii inactivi, în insolvență, radiati sau cu mențiuni în dosarul fiscal. Aceleași profiluri au fost observate în acest caz. Dacă o firmă cere rambursare și lanțul de furnizori prezintă aceste semne, dosarul merge la inspecție prealabilă, nu la rambursare automată.
Pentru firmele implicate, consecințele sunt severe. TVA deductibilă, dar nelegală, va fi respinsă, iar cheltuielile declarate pe baza documentelor fictive vor fi eliminate.
Autoritățile vor recalcula TVA, impozitul pe profit și, specific în acest caz, impozitul pe dividende. Principiul este clar: documentele care nu reflectă realitatea economică nu pot genera avantaje fiscale.
Ce consecințe fiscale și penale există!
Pe plan penal, situația e gravă. Conform Legii nr. 241/2005, înregistrarea cheltuielilor nejustificate în actele contabile sau facturile electronice constituie evaziune fiscală. Autoritățile competente pot fi sesizate în funcție de severitate. Este un avertisment pentru contabili și administratori: verificarea existenței reale a serviciilor este esențială înainte de a înregistra facturi de mari valori.
ANAF anunță că va continua campaniile de combatere a fraudei în sectoarele cu risc ridicat. Obiectivul e dublu: proteja veniturile bugetare și asigura tratamentul echitabil al contribuabililor.
Controalele vizează nu doar identificarea mecanismelor de reducere artificială a obligațiilor, ci și recuperarea integrală a prejudiciilor. Transparența totală în tranzacții nu mai e o opțiune, ci o necesitate.