Ce presupune procedura de anulare internă a corecțiilor?
Corectarea se face printr-o procedură internă clară, care include justificarea erorilor, aprobarea responsabilului financiar și înregistrarea unui jurnal contabil.
În continuare, vom arunca o privire pas cu pas asupra modului în care se aplică procedura într-un caz specific în care o legătură emisă în mod eronat este o reflectare a valorii unei obligațiuni emise în mod eronat din cauza unei presupuse deturnare a obligațiunii.
Procedura de anulare implică numai documentarea și justificarea internă a corecțiilor, în conformitate cu etapele prevăzute de lege. Documentele care trebuie păstrate și stocate sunt: Aceste documente trebuie păstrate pentru eventuale controale fiscale, dar nu necesită raportarea online a corecțiilor sau modificarea dosarului A4200.
În conformitate cu articolul 36 din Decizia nr
În conformitate cu articolul 36 din Decizia nr. 479/2003 de aprobare a normelor metodologice de aplicare a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 479/2003
28/1999 privind obligaţia agenţilor economici de a utiliza markeri fiscali electronici: (b) Pentru corectarea sau anularea înregistrării unei tranzacţii după emiterea certificatului fiscal, utilizatorul înscrie un dosar care conţine: (a) confirmarea scrisă a persoanei care a greşit tranzacţia, precizând motivul corectării sau anulării acesteia, precum şi numărul de ordine al certificatului fiscal care trebuie corectat, ora şi minutul emiterii acestuia; (b) confirmarea scrisă a corectării abaterii, emisă de contabil, contabilul sau persoana responsabilă de gestionarea activelor unităţii;
Astfel, dosarul cu documentele prezentate mai sus este atașat la cuponul/obligațiile fiscale emise incorect împreună cu nota contabilă de corecție, cu sumele corectate marcate cu semnul minus: 5125/5311 = % 707, 4427 minus înregistrarea incorectă 5125/5311 = % 707, 4427 valori cu semnul plus, pentru corectarea colectării incorecte.